Новый Налоговый кодекс Казахстана, вступивший в силу с 1 января 2026 года, сделал сотрудничество юридических лиц с индивидуальными предпринимателями на упрощенном налоговом режиме экономически менее выгодным. Об этом на пресс-конференции в Астане заявил председатель правления Палаты налоговых консультантов Андрей Хорунжий.
Проблема связана с тем, что расходы юридических лиц на общеустановленном режиме по сделкам с ИП и ТОО, работающими по упрощенной декларации, не относятся на вычеты по корпоративному подоходному налогу. В результате компании, покупающие у таких предпринимателей товары, работы или услуги, несут дополнительную налоговую нагрузку.
Как пояснил Андрей Хорунжий, при ставке налога для ИП в 2% с оборота, а также возможных 4% или 6%, юридическое лицо фактически теряет еще 20% в виде КПН, поскольку не может отнести такие расходы на вычеты. Из-за этого работа с предпринимателями на упрощенном режиме становится для бизнеса менее привлекательной.
Особенно остро эта ситуация проявляется в строительной отрасли, где значительная часть работ выполняется через субподрядчиков, малые компании и специализированные бригады. По словам Хорунжего, налоговые условия могут отразиться не только на положении малого бизнеса, но и на конечной стоимости строительных проектов, включая жилье.
Последствия уже заметны в секторе малого бизнеса. За семь месяцев 2026 года количество зарегистрированных ИП сократилось на 219 тыс., или на 11,7%, а число действующих — на 203 тыс., или на 11,3%.
Какие решения предлагают
Палата налоговых консультантов совместно с Союзом строителей Казахстана предлагают создать для индивидуальных предпринимателей общеустановленный режим на базе упрощенного налогового учета. Изначально этот механизм предлагается запустить в пилотном формате.
По мнению Андрея Хорунжего, общеустановленный режим сам по себе может быть выгоднее для ИП. Он привел пример, при котором при марже в 10% размер налога составит 1%, что ниже минимальной ставки по упрощенному режиму.
При этом основными препятствиями для перехода ИП на общеустановленный режим он назвал сложность расчета налогов и необходимость ведения бухгалтерского учета. В качестве решения предлагается максимально упростить учет доходов и расходов, чтобы налоговая отчетность фактически состояла из двух показателей — доходов и расходов, а налог в размере 10% начислялся на прибыль.
По словам Хорунжего, значительную часть такого учета можно автоматизировать с помощью цифровых сервисов, электронных счетов-фактур и других инструментов. Это, по его оценке, позволит государству получать необходимую информацию о деятельности предпринимателей и формировать предварительную налоговую декларацию.
Еще одно предложение касается государственных закупок. Инициаторы выступают за внедрение механизма корректировки ценовых предложений с учетом налогового режима участника, чтобы обеспечить более равные условия конкуренции.
Ранее Министерство национальной экономики Казахстана вынесло на общественное обсуждение новые поправки в Налоговый кодекс.
