Депутат Мажилиса Айтуар Кошмамбетов выразил мнение о налоговой нагрузке на заработную плату, которая, по его словам, составляет более 40%. Он предложил снизить эту нагрузку. Однако важно понимать, что зарплата, которую получает работник, является лишь частью реальной стоимости труда, которую уплачивает работодатель.
В Казахстане механизм удержания налогов и сборов из заработной платы организован согласно законодательству. Первым из них являются обязательные пенсионные взносы, которые составляют 10% от дохода работника и удерживаются непосредственно из его зарплаты. Следующим является индивидуальный подоходный налог, действующий по ставкам 10% и 15% в зависимости от величины дохода. Кроме того, работодатели обязаны перечислять в Государственный фонд социального страхования 5% от фонда оплаты труда, что не удерживается из зарплаты, а идет из средств работодателя.
Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) также связано с выплатами работников и работодателей, при этом работник вносит 2%, а работодатель дополнительно — 3%. Социальный налог составляет 6%, но определяется по особой формуле, учитывающей льготы и прочие особенности. Наконец, обязательные пенсионные взносы от работодателя будут поэтапно увеличивать свои ставки с 2024 года.
Суммарная нагрузка на заработную плату действительно превышает 22%, когда учитывать дополнительные отчисления работодателя, которые составляют около 17,5%. Однако простое сложение приводит к неверным выводам, так как эти 17,5% рассчитываются от оставшейся суммы после удержания налогов. Реальная совокупная налоговая нагрузка на труд колеблется в пределах 33-34%, в зависимости от уровня дохода.
Для наглядности можно представить, что работник с чистой зарплатой в 300 тысяч тенге на самом деле получает около 385 тысяч тенге, с которых удерживают налоги. В сумме с взносами работодателя, общие расходы могут достигать более 450 тысяч тенге.
Однако не все удерживаемые суммы уходят в бюджет. Отчисления на пенсионные взносы идут на индивидуальный счет работника, и эти средства могут быть востребованы в будущем. Платежи ОСМС обеспечивают доступ к медицинским услугам, а социальные выплаты возвращаются только при наступлении определенных факторов, таких как временная нетрудоспособность или декретный отпуск. Следует различать, какие выплаты происходят из Фонда социального страхования, а какие — из государственного бюджета.
Хотя нагрузка в 40%, озвученная депутатом, не является точным расчетом, предложение о снижении ее до 25% согласуется с практикой в некоторых странах, где подобные показатели варьируются от 22% до 40%. Таким образом, вопрос о налоговой нагрузке требует тщательного анализа и понимания ее структуры и последствий для работников и работодателей.
