В Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс, который вносит значительные изменения в налоговую систему страны. Основные изменения касаются корпоративного подоходного налога, который сохраняется на уровне 20%, но с дифференцированными ставками для различных секторов. Так, для банков и игорного бизнеса ставка составит 25%, для организаций социальной сферы — 5% в 2026 году и 10% в 2027 году, а для производителей сельскохозяйственной продукции — 3%.
Налог на добавленную стоимость (НДС) повышается до 16%. Однако для лекарств и медицинских услуг предусмотрены сниженные ставки: 5% в 2026 году и 10% в 2027 году. Также освобождаются от НДС услуги туроператоров по внутреннему туризму, реализация книг отечественного издания и археологические работы.
Подоходный налог физических лиц переходит на прогрессивную систему, где доход свыше 8 500 МРП облагается по ставке 15%. Прогрессивная шкала также касается дивидендов. Дополнительно вводится акцизный налог в размере 10% на дорогие товары, включая автомобили, алкоголь и сигареты. Налог на имущество увеличивается, если общая стоимость недвижимого имущества превышает 450 млн тенге.
Изменения касаются и налогового администрирования. Вводится новая сервисная модель, акцентирующая внимание на помощи бизнесу на всех этапах, а также расширении электронных налоговых сервисов. Регистрация плательщика НДС теперь требует аутентификации через Digital ID для предотвращения подделок электронных счетов-фактур.
Оптимизация налоговой отчетности идет через сокращение количества форм с 70 до 28, и теперь налогоплательщики с обязательствами до 1 млн тенге освобождаются от подачи отчетов по налогу на имущество и земельному налогу. Соответствующие отчеты считаются поданными с нулевыми показателями, если декларация не была подана.
Новая система управления налоговыми рисками также предполагает пересмотр критериев классификации налогоплательщиков. При этом механизмы принудительного взыскания налоговой задолженности переработаны: минимальные пороги увеличены, а уведомления о задолженности отправляются только при ее превышении.
Наконец, вводится рассрочка по налогам для плательщиков с задолженностью до 1 500 МРП, позволяющая продлить срок уплаты. Также отменяются плановые налоговые проверки, и мероприятий по проверкам предложено сокращать, в том числе с переходом на электронный формат.
Таким образом, новый Налоговый кодекс не только упрощает налоговую систему Казахстана, но и направлен на поддержку бизнес-сообщества с помощью различных нововведений и усовершенствований в администрировании налоговых обязательств.
