Правительство Казахстана инициировало масштабную налоговую реформу, направленную на устранение хронического дефицита государственного бюджета и создание устойчивой модели его доходов. Экономист Сапарбай Жубаев отмечает, что бюджетная недостача за последние годы требует серьезных изменений: в 2024 году расходы составят около 21 триллиона тенге, при этом налоговые поступления – лишь 13 триллионов. В 2025 году этот разрыв углубится еще больше, что наглядно показывает необходимость реформы, способствующей расширению налоговой базы и улучшению качества администрирования.
Одним из ключевых направлений нового кодекса является переходный режим для микро- и малого бизнеса, который освобождает субъектов от налоговых проверок за исключением заранее назначенных, направленных на борьбу с коррупцией и незаконной деятельностью. Это сигнализирует о снижении фискального давления на малый бизнес с целью его легализации и упрощения перехода к новым правилам.
Специальный режим для самозанятых также призван облегчить налоговое бремя на физических лиц с небольшими и нерегулярными доходами. Они освобождаются от уплаты налогов, но обязуются вносить небольшие социальные взносы для получения социальных гарантий. В рамках нового кода вводится прогрессивная шкала индивидуального подоходного налога, где доходы выше 8 500 МРП облагаются по ставке 15%. Однако нововведение затрагивает лишь высокооплачиваемых граждан и не распространяется на дивиденды и доходы индивидуальных предпринимателей.
С 2026 года базовая ставка НДС установлена на уровне 16%, а порог обязательной регистрации по налогу снижен до 10 000 МРП, что может негативно сказаться на розничном рынке, например, в секторе фармацевтики. Дарование высших наценок и новые требования могут приводить к росту цен на медикаменты. Вариант регистрации и мониторинга НДС адаптирован для минимизации негативных последствий и улучшения административных процедур.
Важным моментом стало введение строгих правил по вычетам между различными налоговыми режимами. Запрет на вычеты по операциям с поставщиками, находящимися на упрощенном режиме, стал тем самым конфликтным моментом, который вызвал бурное недовольство предпринимателей. Опросы показали, что многие компании ожидают негативного влияния новых правил на свой бизнес, что может привести к закрытию или смене поставщиков.
Запуск единой интегрированной системы налогового администрирования в 2026 году призван снизить зависимость от ручных проверок, улучшить контроль и автоматизировать сопоставление данных между разными источниками. Хотя эта реформа несет в себе как положительные, так и отрицательные аспекты, эксперты уверены, что изменения необходимы для легализации доходов и упрощения документации.
В заключение, новый Налоговый кодекс является не просто очередным повышением налоговых ставок, а масштабным пересмотром системы, направленным на укрепление бюджетной базы, сокращение серых схем и внедрение цифровых технологий в администрирование. Возможные корректировки в его рамках будут направлены на адаптацию к реальным условиям и потребностям всех участников налогового процесса.
