В Казахстане до 15 сентября нужно сдать налоговые декларации по формам 250.00 и 270.00 для отдельных категорий физических лиц. При этом большинство граждан от декларирования освобождены: подавать декларацию не требуется работникам частных компаний, пенсионерам, студентам и домохозяйкам, если у них нет активов и обязательств, подлежащих декларированию.
Подать обе формы можно на бумаге в органах государственных доходов, через приложение e-Salyq Azamat и приложения банков второго уровня.
Кто должен подать форму 250.00
Форма 250.00 является «входной» декларацией об активах и обязательствах и подается при возникновении обязанности по декларированию. В 2026 году ее должны представить кандидаты на выборные и государственные должности и их супруги, лица, желающие стать крупными участниками банков, страховых организаций или управляющими инвестиционным портфелем, а также совершеннолетние резиденты Казахстана, имеющие определенные активы за рубежом.
К таким активам относятся недвижимость и иное имущество, права или сделки с которым подлежат регистрации в иностранном государстве, деньги на счетах в иностранных банках при совокупной сумме свыше 1000 МРП, инвестиционное золото, доли в иностранных компаниях и жилищном строительстве, ценные бумаги и производные финансовые инструменты иностранных эмитентов, средства на иностранных брокерских счетах, объекты интеллектуальной собственности и авторского права за рубежом, а также подлежащая декларированию дебиторская и кредиторская задолженность за пределами Казахстана.
Срок подачи формы 250.00 — до 15 сентября, однако для кандидатов на государственные и выборные должности, а также отдельных участников финансового рынка действуют другие сроки.
Кто должен подать форму 270.00
Форма 270.00 — это декларация о доходах и имуществе. В 2026 году она подается за 2025 год. Ее обязаны представить государственные служащие, приравненные к ним лица и их супруги, руководители, учредители и участники юридических лиц и их супруги-резиденты, крупные участники банков, страховых организаций и рынка ценных бумаг, нотариусы, частные судебные исполнители, медиаторы и адвокаты.
Также форму 270.00 должны сдать все казахстанцы, которые в прошлом году приобрели имущество и другие активы на общую сумму свыше 20 000 МРП, или 86,5 млн тенге, в Казахстане или за его пределами, владельцы цифровых активов, лица, применившие определенные налоговые вычеты у налогового агента, а также граждане, получившие доходы, которые необходимо самостоятельно задекларировать и обложить налогом.
В зависимости от ситуации в декларации указываются дебиторская и кредиторская задолженность, налоговые вычеты, доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению, ценные бумаги и доли участия в иностранных компаниях, сведения о приобретении и отчуждении имущества, а также подлежащие декларированию зарубежные активы.
Что делать, если не хватает данных
Если к сроку подачи формы 270.00 не удалось собрать все сведения, декларацию можно подать вовремя, а затем скорректировать. В Комитете государственных доходов пояснили, что дополнительную декларацию можно представить в течение срока исковой давности — трех лет.
Такой порядок действует, например, если при продаже автомобиля на момент подачи не хватает данных о покупателе, включая ИИН, ФИО и сумму сделки.
Какие ошибки встречаются чаще всего
Самая распространенная ошибка при заполнении формы 270.00 связана с имуществом супругов. Чаще всего один из супругов не указывает сведения о приобретении или продаже имущества, находящегося в их совместной собственности.
Что изменилось в порядке подачи
С вступлением в силу нового Налогового кодекса в 2026 году, если декларация не представлена в установленный срок, информационная система автоматически сформирует ее с нулевой суммой налога к уплате. В КГД пояснили, что это позволяет избежать уведомления за непредставление отчетности, приостановления расходных операций по банковским счетам и административной ответственности именно за пропуск срока подачи.
При этом с 2026 года Налоговый кодекс не предусматривает возможность отзыва налоговой отчетности и продления срока ее представления. Поэтому перед отправкой декларации необходимо проверить все сведения и убедиться, что форма подана вовремя.
Какая ответственность предусмотрена
За несвоевременную подачу декларации сначала выносится предупреждение. Если в течение года нарушение повторится, налогоплательщика могут привлечь к административной ответственности по статье 272 КоАП за непредставление налоговой отчетности.
- для физических лиц — 15 МРП, или 64 875 тенге;
- для частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций — 30 МРП, или 259 500 тенге.
За неполные или недостоверные данные также предусмотрена ответственность. Если ошибка не привела к начислению налогов и других обязательных платежей в бюджет, при первом нарушении выносится предупреждение, а за повторное в течение года назначается штраф в размере 3 МРП, или 12 975 тенге.
Если же из-за неполных или недостоверных данных не были указаны имущество, доход или иной объект налогообложения, по которому должен быть уплачен налог, применяется статья 275 КоАП. В этом случае штраф составляет 200% от суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате по незадекларированному объекту.
